Holdingyhtiön perustaminen
Holdingyhtiö on yritys, jonka pääasiallinen tehtävä on omistaa osakkeita toisista yrityksistä. Tämä omistus voi olla osittainen tai täysimääräinen, ja se antaa holdingyhtiölle merkittävän vaikutusvallan omistamiinsa yhtiöihin. Tutustu yhtiön perustamiseen sekä hyötyihin.
Milloin perustaa holdingyhtiö?
Holdingyhtiön perustaminen voi olla järkevää monissa tilanteissa. Esimerkiksi kun haluat suojata varojasi, optimoida verotusta tai hyödyntää holdingyhtiötä strategisen johtamisen sekä resurssien jakamisen tehostamiseksi.
Esimerkiksi kun yrittäjä omistaa useita yrityksiä eri toimialoilla. Holdingyhtiön avulla hän voi suojata yhden yrityksen voitot ja varat mahdollisilta toisen yrityksen liiketoimintariskeiltä.
Useat tytäryhtiöt voivat myös siirtää voittoja holdingyhtiölle, mikä mahdollistaa verojen maksamisen alhaisemmalla verokannalla. Tämä on erityisen hyödyllistä kansainvälisille yrityksille, joilla on tytäryhtiöitä maissa, joissa verotus on kevyempää.
Holdingyhtiön säädökset
Tutustu seuraavaksi holdingyhtiön erilaisiin säädöksiin, jotka sinun on hyvä tietää ennen kuin päädyt yhtiön perustamiseen.
Yhtiön säädökset verotuksessa
Holdingyhtiötä koskevat samat säännökset kuin mitä tahansa yhtiötä. Yhteisövero on kiinteä 20 %, kun taas yksityishenkilön pääomatulovero on 30 tai 34 %, riippuen pääomatulojen määrästä. Holdingyhtiöjärjestelyllä saavutetaan usein verohyötyjä silloin kun tuloja realisoidaan.
Pörssiosakkeita osakesäästötilin kautta hallinnoidessa on verohyöty hiukan kaventunut verrattuna siihen, kun osakesäästötiliä ei ollut. Tällöin vaihtoehtona oli erinäiset vakuutuskuoret, jonka kautta omaisuuserien hallinnointi onnistui verohyödyt hyödyntäen ja salassa julkisuudelta.
On myös huomioitava, että rahan tullessa holdingyhtiöön nämä rahat vasta yhtiöllä, ja rahan lopullisen verotuksen taso riippuu siitä, kuinka nopeasti ja miten rahat nostetaan yhtiöstä. On myös yleistä, että sijoitustoimintaan kuuluu velkarahoitus eli niin kutsuttu ”vipu”.
Holdingyhtiön avulla voidaan siirtää henkilökohtaiset riskit yhtiön riskeiksi
Velkarahoitus sijoitustoiminnassa nähdään usein korkeana riskinä, joka pitää paikkansa. Holdingyhtiöllä on kuitenkin mahdollista siirtää osaltaan henkilökohtaiset sijoitustoiminnan riskit yhtiön riskeiksi. Näin ollen pelkästään verohyödyt eivät ole ainoita etuja mitä omaisuuserien siirrosta holdingyhtiön alle syntyy.
Varallisuus voidaan siirtää pääomasijoituksena tai pääomalainana
Sijoitustoiminnan varallisuus holdingyhtiöön on mahdollista siirtää pääsääntöisesti yhtiöön joko pääomasijoituksena tai pääomalainana. Pääomalainana siirretty varallisuus takaa sen, että laina ja sen korko voidaan maksaa takaisin lainaajalle yhtiön saamista sijoitustuotoista.
On kuitenkin huomioitava, että velka pienentää yhtiön nettovarallisuutta ja tällöin osakkeen matemaattista arvoa, jolloin kevyimmin verotetun osingon määräkin pienenee.
Vaihtoehtoisesti sijoitusomaisuutta voidaan siirtää myös apporttina yhtiöön, jolloin vastineena toimii holdingyhtiön osakkeet sijoitusvarallisuutta vasten.
Huomioi varainsiirtovero
Negatiivisena huomiona varojen siirtoon, on se, että apporttina siirrettyihin omaisuuksiin kohdistuu varainsiirtovero siitä omaisuudesta, joka siirretään yhtiöön. Siirrettävän omaisuuden arvo katsotaan varojen käyvästä arvosta.
Varainsiirtovero ei kuitenkaan koske sijoitusrahasto-osuuksia, pörssiosakkeita tai vakuutuksia.
Holdingyhtiön hyödyt
Holdingyhtiön perustamiselle on useitakin syitä. Päällimmäisenä on verosuunnittelu, mutta myös riskienhallinta, pääomien helpompi hallinta ja valmistautuminen yhtiön myymiseen tai sukupolvenvaihdokseen ovat niin ikään yleisiä syitä holdingyhtiöiden perustamiseen.
Suuren hyödyn saa erityisesti niissä tilanteissa, joissa realisoituja tuloja ei siirretä omaan käyttöön, vaan ne jatkosijoitetaan uusiin kohteisiin holdingyhtiössä. Näissä tilanteissa yhtiö pystyy tekemään merkittäviä verosäästöjä. Tilannetta usein kuvataan termillä korkoa korolle -ilmiö.
Tämä ilmiö toimii pitkälle samalla tavalla, mutta hyvin rajoitetusti myös osakesäästötilin tai vakuutuskuoren kohdalla. Osakesäästötilin siirretyn likvidin omaisuuden määrä on enintään 50.000 euroa. Holdingyhtiön ensisijainen hyöty tulee siitä, että yhtiöön siirrettyjä osinkoja on verotettava ainoastaan kerran yhteisöverokannalla.
Silloin kun sijoitustoiminta jatkuu pitkään, saavutetaan veroetu siihen verrattuna, että sijoitustoiminta tulisi joka kerta henkilöverotuksen piiriin ja vasta verotuksen jälkeen likvidiomaisuus olisi jatkosijoitettavissa.
Holdingyhtiön avulla on siis mahdollista siirtää verotusta myöhemmäksi ja kasvattaa suurempi sijoituspääoma tuoton hankkimiseen.
Hyötyä usein tarkastellaan vertaamalla saman osingon sijoittamista uudelleen holdingyhtiön ja henkilön A:n kautta. Noteeraamattomasta yhtiöstä, kuten holdingyhtiöstä, saatuja osinkoja verotetaan ansiotulona tai pääomatulona sekä osa osingosta voi olla verotonta. Mikäli osinko on alle 8 % osakkeen matemaattisesta arvosta, on jaetusta osingosta 25 % veronalaista pääomatuloa ja 75 % verotonta tuloa aina 150 000 euroon saakka.
Jos taas osinko ylittää osakkeen matemaattiselle arvolle lasketun 8 %:n tuoton, ylimenevästä osasta 75 % on osingonsaajalle ansiotuloa ja 25 % verotonta tuloa. Mikäli samaiselle henkilölle A, jaettaisiin sama osinko, olisi siitä verokanta aina 30 000 euroon asti 30 % vuodessa ja kun pääomatulo ylittää 30 000 euroa pääoma verokanta 34 %.
Yritysjuristi auttaa holdingyhtiön perustamisessa
Tarvitsetko neuvoja holdingyhtiön perustamisessa? Saat kauttamme avun niin holdingyhtiön vaikeimpiin asioihin, räätälöidyn kokonaispaketin holdingyhtiön perustamiseen kuin yhtiön jatkuvaan liiketoimintaankin.
Tehdään holdingyhtiön perustaminen tehokkaasti, sovitaan tapaaminen ja kartoitetaan yhtiön perustamiselle kiinteä hinta. Pitkällä kokemuksella perustamme juuri teidän tilanteeseenne sopivan holdingyhtiön ja mahdollistamme korkoa korolle -ilmiön myös teille.
Ota yhteyttä ja tutustu juristeihimme.
Lue seuraavaksi: Kannattaako yrittäjän oikeusturvavakuutus ottaa?